ОТЧЕТ о работе Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» за 2012 год -

Республика Бурятия Муйский район

Совет депутатов муниципального образования «Муйский район»

Контрольно-счетная палата муниципального образования «Муйский район»

671560 Республика Бурятия

Муйский район п. Таксимо

ул. Советская, д. 10а

тел/факс:55-3-31

E-Mail: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

ОГРН 1050301351264, ИНН 0317005833

КПП 031301001, ОКПО 77099670

ОКАТО 81235551000, ОКТМО 81635151

Л/с 03938130290 в УФК по РБ

ОТЧЕТ

о работе Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» за 2012 год

Отчет подготовлен в соответствии с требованиями Положения о Контрольно-счетной палате МО «Муйский район». Организация деятельности Контрольного органа МО «Муйский район» при осуществлении внешнего муниципального финансового контроля строилась на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности и последовательной реализации всех форм финансового контроля: предварительного, оперативного (текущего) и последующего контроля.

Положение «О Контрольно-счетной палате муниципального образования «Муйский район» утверждено решением тридцать пятой очередной сессии Совета депутатов МО «Муйский район» №318 от 11.10.2011 г.

Контрольно-счетная палата муниципального образования «Муйский район» образована в целях контроля за исполнением местного бюджета, соблюдением установленного порядка и рассмотрения проекта местного бюджета, отчета о его исполнении, а так же в целях контроля за соблюдением установленного порядка и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

Компетенция Контрольного органа МО «Муйский район» определена Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 г. №131-ФЗ, Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» от 07.02.2011 г. №6-ФЗ, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Муйский район», Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Муйский район», Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Муйский район».

В 2012 году работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования «Муйский район» на основе утвержденного годового плана работы на 2012 год, сформированного в рамках задач, определенных Положением о Контрольно-счетной палате МО «Муйский район».

В штате Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» числится 1 единица – Председатель Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район». При проведении контрольных мероприятий привлечений специалистов на договорной основе не производилось.

В соответствии с определенной компетенцией, задачами Контрольно-счетной палаты в отчетном периоде были:

- проведение внешних проверок отчетов об исполнении бюджета;

- осуществление экспертиз проектов бюджета и проектов решений, связанных с формированием и предусматривающих изменения в них, с оценкой обоснованности доходных и расходных статей проектов бюджетов;

- проведение экспертиз проектов других нормативных правовых актов, связанных с использованием бюджетных средств и муниципальной собственности;

- осуществление контроля за использованием средств бюджета, распоряжением и использованием муниципальной собственности;

- информирование о своей деятельности Совета депутатов МО «Муйский район», а также общественности через средства массовой информации и через официальный сайт администрации МО «Муйский район».

- принятие мер по реализации Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

В 2012 году Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» проведено 20 контрольных мероприятия, в том числе количество проведенных проверок – 18, из них внешних проверок отчетов об исполнении бюджета и бюджетной отчетности- 3, аналитических экспертных мероприятий – 2.

В результате проведенных контрольных мероприятий в период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. в ревизуемых учреждениях выявлены нарушения и недостатки всего на сумму 2147033,43 руб., которые привели к следующим негативным последствиям:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 168014,73 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 841837,65 руб.;

- недоначисление заработной платы- 56854,3 руб.;

- задолженность по подотчетным суммам, числящаяся за уволенными работниками- 6513,15 руб.;

- нарушение сроков повышения фондов оплаты труда работникам бюджетной сферы (несвоевременное повышение в МО ГП «Северомуйское») – 102900 руб.;

- неправомерное предоставление дней отпуска выборному должностному лицу– 55778,72 руб.;

- неэффективное использование средств от оказания платных услуг- 397924,06 руб.;

- недоплата суточных за время служебной командировки- 600 руб.;

- переплата суточных за время служебной командировки- 200 руб.;

- нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации- 456820,38 руб.;

- перераспределение денежных средств с одного раздела бюджетной классификации на другие- 11532,26 руб.;

- переплата подотчетных сумм- 431 руб.;

- неправомерное начисление заработной платы- 15728,3 руб.;

- неправомерное начисление страховых взносов на неправомерно начисленную заработную плату- 5379,08 руб.;

- необоснованно не уменьшена дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами- 4777,5 руб.;

- неправомерно списана дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами- 1342,3 руб.

- прочие финансовые нарушения- 20400 руб.

Проведенные контрольные мероприятия

1. Согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2012 год председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Районного Совета депутатов за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт от 15.02.2012 г.)

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности районного Совета депутатов МО «Муйский район» выявлено финансовых нарушений всего на сумму 74537,78 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате пеней за несвоевременную оплату налогов – 20,75 руб.;

- несоблюдение методологии применения КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 17662,73 руб.;

- недоначислено заработной платы вследствие несоответствия штатного расписания по должности Председателя Контрольно-счетной палаты с Положением «Об оплате труда выборных должностных лиц; депутатов, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе; муниципальных служащих; лиц, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления; водителей и младшего обслуживающего персонала муниципального образования «Муйский район» – 56854,3 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 4939850,45 руб.

Принятые меры: по результатам ревизии издано распоряжение Совета депутатов МО «Муйский район» от 15.03.2012 г. №94 «Об исполнении предписания Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район», согласно которому бухгалтерии Совета депутатов указано на недопущение впредь нарушений действующего законодательства. Все замечания по акту ревизии приняты к учету и устранены, кроме доначисления заработной платы руководителю контрольного органа и приведения штатного расписания по должности руководителя контрольного органа в соответствие с Положением «Об оплате труда выборных должностных лиц; депутатов, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе; муниципальных служащих; лиц, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления; водителей и младшего обслуживающего персонала муниципального образования «Муйский район».

2. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» № 49 от 28 февраля 2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт от 12.03.2012 г.).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» установлено всего финансовых нарушений на сумму 16447,77 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств – 9147,77 руб.;

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления)- 7300 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 11350011,8 руб.

Принятые меры: Администрацией МО ГП «Поселок Таксимо» приняты меры по устранению нарушений Приказа МФ РФ от 28.12.2010 г. №190н, разработаны мероприятия по ведению бухгалтерского учета в соответствии с Приказом Минфина Российской Федерации №157н от 01.12.2010 г.

3. На основании письма Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» от 02.03.2012 г. №8, по распоряжению Контрольного органа МО «Муйский район» от 12.03.2012 г. №50, согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2012 год, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за 2011 год.

Установлено, что исполнение бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за 2011 год соответствует Бюджетному кодексу РФ, Положению о бюджетном процессе в городском поселении «Поселок Таксимо», утвержденным решениям сессии Совета депутатов в части бюджета МО ГП «Поселок Таксимо». Порядок определения перечня и кодов целевых статей и видов расхода бюджета соответствует действующим Приказам Минфина Республики Бурятия. Параметры действующего бюджетного законодательства соблюдены (Заключение от 16.03.2012 г.).

4. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» № 51 от 19 марта 2012 г., согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2012 год, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2011 год. (Заключение от 23.03.2012 г.).

Установлено, что в 2011 году за счет бюджетных средств произведены расходы на выплату по судебному иску главного врача МУЗ «Муйская центральная районная больница» за дни вынужденного прогула на сумму 574,7 тыс.руб. Данные расходы не соответствуют принципу эффективности расходования средств, определенному ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

Отчетность об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2011 год соответствует требованиям нормативных правовых актов по составу, содержанию и представлению. Показатели Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2011 год (ф.0503117) по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета соответствуют данным, содержащимся в бюджетной отчетности главных администраторов средств местного бюджета.

Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесены следующие предложения:

- усилить контроль за эффективным использованием бюджетных средств, обеспечив обязательное привлечение к ответственности должностных лиц, допустивших неэффективное использование средств;

- отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2011 год по ф. 0503117 рекомендуется к утверждению Советом депутатов муниципального образования «Муйский район».

5. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» от 23.03.2012 г. №52, согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» от 31.01.2012 г. №19, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Содружество» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт от 28.03.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Содружество» установлено всего финансовых нарушений на сумму 9285,62 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств всего на сумму 5735,62 руб.

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 3550 руб.

По результатам ревизии Контрольным органом вынесено предписание об устранении выявленных нарушений:

- восстановить неправомерно принятые к учету расходы по подотчету Ильиной Е.А. на сумму 863 рубля (по акту ревизии от 28.07.2011 г.);

- внести нормативное обоснование доплат в Положение об оплате труда работников МБУ «Содружество»;

- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации;

- завести журналы учета показаний спидометра, составлять акты снятия показаний спидометра и производить ежемесячные акты замеров остатков бензина в топливном баке автотранспорта.

Объем проверенных средств: 2735698,55 руб.

Информация об устранении выявленных нарушений в адрес Контрольного органа МО «Муйский район» не поступала (срок представления информации установлен – до 16.04.2012 г.). По данному факту направлено письмо в Прокуратуру Муйского района для принятия мер прокурорского реагирования.

6. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» от 23.03.2012 г. №54, согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» от 31.01.2012 г. №19, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за период с 01.07.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт от 28.03.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» установлено всего финансовых нарушений на сумму 289179,3 руб., в том числе:

неэффективное использование бюджетных средств всего на сумму 121487,43 руб.:

- произведена оплата пеней за несвоевременную оплату налогов – 105487,43 руб.;

- перечислено возмещение судебных расходов по исполнительному листу- 15000 руб.;

- перечислена компенсация морального вреда по исполнительному листу – 1000 руб.

несоблюдение методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления)- 2500 руб.;
задолженность по подотчетным суммам за уволенными работниками- 6513,15 руб.

несвоевременное повышение фондов оплаты труда работникам бюджетной сферы- 102900 руб.;
неправомерное установление дней отпуска главе МО ГП «Северомуйское»- 55778,72 руб.

По результатам ревизии Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесено предписание:

- принять нормативный правовой акт, устанавливающий ответственность за неэффективное расходование бюджетных средств;

- переплату проездных в сумме 315,8 руб., отраженную в акте ревизии от 22.07.2011 г., восстановить;

- принять меры по взысканию задолженности по подотчетным суммам, числящимися за уволенными работниками;

- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации;

- восстановить в бюджет муниципального образования городского поселения «Северомуйское» денежные средства в сумме 55778,72 руб., выплаченные за дни неправомерно предоставленного отпуска.

Объем проверенных средств: 14495407,53 руб.

7. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» №53 от 23.03.2012 г., согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» от 31.01.2012 г. №19, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК «СКК «Тоннельщик» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт от 28.03.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК «СКК «Тоннельщик» установлено всего финансовых нарушений на сумму 210,06 руб. (неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в оплате пеней за несвоевременную оплату налогов).

Также установлено, что кассовые отчеты «О продаже билетов» не составляются, бухгалтерский учет движения билетов в бухгалтерии не ведется.

Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесено следующее предписание:

- разработать и утвердить Положение «О новой системе оплаты труда работников МУК «СКК «Тоннельщик»;

- организовать учет билетного хозяйства, составлять кассовые отчеты «О продаже билетов».

Объем проверенных средств: 2094114,33 руб.

Принятые меры: согласно представленной информации МУК «СКК «Тоннельщик» от 16.04.2012 г. Положение о новой системе оплаты труда разработано и готовится к утверждению на сессии Совета депутатов МО ГП «Северомуйское»; учет билетно-кассового хозяйства приведен в соответствие; неэффективное расходование бюджетных средств в части несвоевременной оплаты налогов не допускается.

8. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» № 55 от 09 апреля 2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт ревизии от 12.04.2012 г.).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» установлено всего финансовых нарушений на сумму 1500 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств – 1000 руб.;

- недоплата суточных за время служебных командировок- 500 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 1895623,68 руб.

Принятые меры: приняты меры по устранению нарушений Приказа МФ РФ от 01.12.2010 г. №157н; недоплата суточных в сумме 500 рублей выплачена по кассовой заявке №47 от 26.04.2012 г.

9. Согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2012 год на основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №56 от 18 апреля 2012 г. Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт ревизии от 28.04.2012 года).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Управление городского хозяйства и имущества» установлено всего финансовых нарушений на сумму 1087,23 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате юридическим лицам пеней и штрафов – 492,23 руб.;

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 595 руб.

Также ревизией установлено, что Положение о порядке премирования работников МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» не разработано, Приказ по МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» по нормам на списание горюче-смазочных материалов не издавался.

Объем проверенных бюджетных средств: 13949051,47 руб.

Принятые меры: Проведено совещание со специалистами МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» по результатам ревизии, учтены все замечания. Неэффективное использование бюджетных средств не допускается, издан приказ о нормах списания горюче-смазочных материалов на служебном транспорте, положение о порядке премирования работников разработано.

10. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №57 от 04 мая 2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (акт ревизии от 23.05.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» установлено всего финансовых нарушений на сумму 1380,04 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) - 980 руб.;

- неэффективное использование средств от оказания платных услуг – 400,0 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств- 0,04 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 8099995,97 руб.

Принятые меры: усилен контроль над эффективным использованием бюджетных средств, методология применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления) соблюдается.

11. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №58 от 04 июня 2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (акт ревизии от 07.06.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» установлено всего финансовых нарушений на сумму 1350,21 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии применения КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 1050 руб.;

- неэффективное использование средств от приносящей доход деятельности – 300,21 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 4884596,04 руб.

Принятые меры: усилен контроль над эффективным использованием бюджетных средств, выявленные по результатам ревизии нарушения рассмотрены и устранены.

12. На основании письма Совета депутатов муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» от 20.06.2012 г. №114 Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» за 2011 год.

Установлено, что исполнение бюджета муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» за 2011 год соответствует Бюджетному кодексу РФ, утвержденным решениям сессии Совета депутатов в части бюджета МО СП «Муйская сельская администрация». Порядок определения перечня и кодов целевых статей и видов расхода бюджета соответствует действующим Приказам Минфина Республики Бурятия. Параметры действующего бюджетного законодательства соблюдены (Заключение от 20.06.2012 г.).

13. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» №59 от 09 июня 2012 г., согласно плану работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» на 2012 год, председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МБУЗ «Муйская центральная районная больница» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (Акт ревизии от 29.06.2012 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности в МУЗ «Муйская ЦРБ» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. выявлено финансовых нарушений всего на сумму 484961,85 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 14245 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 55169,78 руб. (оплата штрафов и пеней);

- неэффективное использование средств от оказания платных услуг – 394947,07 руб. (оплата штрафов и пеней, возмещение физическим лицам материального и морального вреда);

- переплата суточных за время нахождения в служебной командировке – 200 руб.;

- прочие финансовые нарушения- 20400 руб. (в нарушение п.17 решения шестой очередной сессии районного Совета депутатов от 27.11.2007 г. №97 «Об установлении гарантий и компенсаций работникам администрации, Совета депутатов и учреждений муниципального образования «Муйский район» имел место случай, когда расходы на проезд работников МУЗ «Муйская ЦРБ» и членов их семей к месту использования отпуска и обратно возмещены по тарифам проезда без учета требований п.17 указанного решения: приняты к учету расходы на оплату льготного проезда авиатранспортом).

Объем проверенных бюджетных средств: 45238057,62 руб.

Принятые меры: согласно представленной информации МБУЗ «Муйская центральная районная больница» проведена следующая работа: кассовые операции приведены в соответствие с Порядком ведения кассовых операций №40 от 23.09.1993 г.; усилен контроль за правильностью применения КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) при проведении бухгалтерских операций; переплата суточных в размере 200 рублей восстановлена путем уменьшения задолженности по подотчетным суммам; усилен контроль за правильностью предоставления документов на проезд при оплате компенсации при проезде к месту использования отпуска; при направлении работников в командировки выписываются служебные задания и составляются отчеты о выполненной работе в командировке; ведется постоянная работа с дебиторами по уменьшению задолженности по оказанным услугам; устранены замечания по неправильной брошюровке первичных учетных документов; неэффективное использование бюджетных средств и средств от оказания платных услуг не допускается; объявлены устные замечания должностным лицам, допустившим нарушения бюджетного и трудового законодательства.

14. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №61 от 24.08.2012 г., руководствуясь обращением муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» от 17.08.2012 г. №159, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена проверка ведения бухгалтерского учета в МУК СКК «Муйские зори» за период с 01.01.2012 г. по 31.07.2012 г. (акт от 31.08.2012 г.).

При проведении проверки ведения бухгалтерского учета в МУК СКК «Муйские зори» установлено всего финансовых нарушений на сумму 229630,26 руб., в том числе:

- отсутствие разрешительных подписей главного бухгалтера на расходных кассовых документах- 229199,26 руб. (в ходе ревизии данное нарушение устранено);

- переплата подотчетных сумм- 431 руб.

Кроме того, в нарушение федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, Приказа Минфина Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н бухгалтерский и бюджетный учет находится в неудовлетворительном состоянии:

- кассовая книга не заведена;

- отсутствуют журналы: по счету "Касса"; Журнал операций с безналичными денежными средствами; Журнал операций расчетов с подотчетными лицами; Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками; Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов; Журнал по прочим операциям; Главная книга.

- к банковским выпискам приложены не все первичные документы (платежные поручения и заявки на кассовый расход);

- Главная книга не заведена и др.

Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесено следующее предписание:

- кассовые операции вести строго в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;

- бухгалтерский учет привести в соответствие с Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (ред. от 23.11.2009 г.) «О бухгалтерском учете» и Инструкцией по бюджетному учету;

- контролировать своевременность сдачи подотчетными лицами авансовых отчетов;

- разработать и утвердить Положение о новой системе оплаты труда;

- штатное расписание работников МУК СКК «Муйские зори» привести в соответствие с действующим законодательством;

- кассовые документы своевременно подписывать главным бухгалтером и руководителем учреждения;

- переплату подотчетной суммы в размере 431 руб. восстановить за счет виновных лиц;

Принятые меры: согласно представленной информации приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений: кассовые операции ведутся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заведены журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов; приобретена программа «1С Предприятие», в которой создана база для ведения бухгалтерского учета; ведется работа по приобретению программ для ведения учета по заработной плате и сдачи отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию; договор о полной индивидуальной материальной ответственности с главным бухгалтером, исполняющим обязанности кассира, заключен 03.09.2012 г.; начато ведение карточек-справок ф.0504417; разработано Положение об оплате труда работников, штатное расписание приведено в соответствие с действующим законодательством; излишне выплаченная сумма по оплате льготного проезда в размере 431 рубль восстановлена за счет виновных лиц; производится формирование документов в хронологическом порядке для подшивки в тома.

15. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №60 от 21.08.2012 г., согласно обращению муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» от 17.08.2012 г. №159, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена проверка ведения бухгалтерского учета в Администрации МО СП «Муйская сельская администрация» за период с 01.01.2012 г. по 31.07.2012 г. (акт от 31.08.2012 г.).

При проведении проверки ведения бухгалтерского учета в Администрации муниципального образования сельское поселение «Муйская сельская администрация» установлено всего финансовых нарушений на сумму 254203,38 руб., в том числе:

- отсутствие разрешительных подписей главного бухгалтера на расходных кассовых документах- 227621,12 руб. (данное нарушение устранено в ходе ревизии);

- перераспределение денежных средств с раздела 0104 «Функционирование местных администраций»- 11532,26 руб.;

- несоблюдение методологии классификатора операций сектора государственного управления – 15050 руб.

- кассовая книга не заведена;

- Главная книга не заведена и др.

Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесено следующее предписание:

- кассовые операции вести строго в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, завести кассовую книгу;

- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения в части бюджетного законодательства Российской Федерации, и законодательства в части ведения бухгалтерского учета;

- бухгалтерский учет за период с 01.01.2012 г. по 31.07.2012 г. привести в соответствие с Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (ред. от 23.11.2009 г.) «О бухгалтерском учете» и Инструкцией по бюджетному учету;

- восстановить недостающие банковские документы (платежные поручения и заявки на кассовый расход);

- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации»

- контролировать своевременность сдачи подотчетными лицами авансовых отчетов;

- бухгалтерские документы подшить в тома и пронумеровать;

- произвести сверки расчетов с прочими дебиторами и кредиторами;

- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету №157н от 01.12.2010 г.

Принятые меры: согласно представленной информации приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений: заведены журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов; договор о полной индивидуальной материальной ответственности с главным бухгалтером, исполняющим обязанности кассира, заключен 03.09.2012 г.; денежные средства, числившиеся в части задолженности за бывшим главным бухгалтером, удержаны в полном объеме и оприходованы в кассу учреждения; приобретена программа «1С Предприятие», ведется работа по приобретению программ для ведения учета заработной платы и сдачи отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию; недостающие банковские документы восстановлены в полном объеме; в полном объеме факты несоблюдения применения методологии КОСГУ будут устранены до 01.12.2012 г.; приводятся в соответствие с действующим законодательством расчеты с подотчетными лицами; начато ведение карточек-справок ф.0504417; производится формирование документов в хронологическом порядке для подшивки в тома.

16. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №62 от 04.09.2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МОУДО «Северомуйская детская школа искусств» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (акт от 14.09.2012 г.).

За проверяемый период в МОУДО «Северомуйская детская школа искусств» установлено всего финансовых нарушений на общую сумму 24316,86 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатор операций сектора государственного управления) - 2022 руб.;

- неэффективное использование средств от платных услуг – 1187,48 руб.;

- излишнее начисление отпускных сумм- 2215,46 руб.;

- излишнее начисление страховых взносов (34,2%) на отпускные суммы- 757,69 руб.;

- неправомерно начислено заработной платы директору и главному бухгалтеру, вследствие установления должностных окладов, превышающих размеры, утвержденные штатным расписанием- 13512,84 руб.;

- излишнее начисление страховых взносов на неправомерно начисленную заработную плату директору и главному бухгалтеру- 4621,39 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 3916024,4 руб.

Принятые меры: согласно представленной информации об устранении нарушений от 24.09.2012 г. №33 все замечания по акту ревизии приняты к учету, переплата по заработной плате восстановлена в 2012 году путем удержаний из заработной платы виновных лиц.

17. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №63 от 26 сентября 2012 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования «Муйский район» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. (акт от 23.10.2012 г.).

Установлено всего финансовых нарушений на сумму 157532,58 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 82490 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 73853,28 руб.;

- неэффективное использование средств от оказания платных услуг – 1089,3 руб.;

- недоплата суточных за время служебных командировок - 100 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 644169244,28 руб.

Принятые меры: выявленные нарушения устранены, недоплата суточных выплачена.

18. На основании распоряжения Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» №64 от 20 декабря 2012 г., согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2012 год, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Хозяйственник» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г.

Установлено всего финансовых нарушений на сумму 26710,49 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 20570 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств- 20,69 руб.;

- необоснованно не уменьшена дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами- 4777,5 руб.;

- неправомерно списана дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами- 1342,3 руб.

Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:

- в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации №40 от 22.09.1993 г. расходные кассовые документы своевременно подписывать руководителем учреждения;

- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;

- соблюдать требования бюджетного законодательства. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств;

- принять меры по взысканию дебиторской задолженности, числящейся за ИП «Верховых И.Ю.» с апреля 2010 года, в сумме 23034,36 руб.

- восстановить неправомерно списанную дебиторскую задолженность по подотчету в сумме 1342,3 рубля.

- составлять акты снятия показаний спидометров и производить внезапные снятия остатков горючесмазочных материалов в баках автотранспорта МКУ «Хозяйственник».

Объем проверенных бюджетных средств: 10492726,05 руб.

Принятые меры: исполнение представления находится на контроле Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район».

19. Проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов в первом чтении. Установлено, что Проект бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.

Проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2013 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» для муниципального образования «Муйский район» установлен предельный норматив формирования расходов на содержание органа местного самоуправления в сумме 31833,8 тыс.руб. Предусмотренные проектом бюджета муниципального образования «Муйский район» расходы на содержание органов местного самоуправления, не превышают норматива, установленного проектом Постановления Правительства Республики Бурятия.

Параметры действующего бюджетного законодательства при составлении проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов в первом чтении соблюдены (заключение от 16.11.2012 г.).

20. На основании плана работы Контрольно-счетной палаты на 2012 год проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Поселок Таксимо» на 2013 год в первом чтении. Установлено, что проект бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» на 2013 год в первом чтении разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.

В соответствии с проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2013 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» превышение норматива расходов на содержание органа местного самоуправления не установлено.

В 2012 году Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Муйский район» принималось участие:

- в заседаниях конкурсной (аукционной, котировочной) комиссии по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для муниципальных нужд;

- в заседаниях бюджетной комиссии Совета депутатов МО «Муйский район»;

- в сессиях Совета депутатов муниципального образования «Муйский район».

В декабре 2012 года Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Муйский район» принято участие в общем годовом собрании Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия. Рассмотрены следующие вопросы: об итогах конференции по взаимодействию органов внешнего и внутреннего финансового контроля с участием Председателя Счетной палаты Российской Федерации С.В.Степашина и всероссийского совещания по вопросам совершенствования государственного контроля, проведенных в г.Москве 17 и 18 декабря 2012 года;
о перспективах и задачах внешнего муниципального финансового контроля; об итогах совместной деятельности Счетной палаты Республики Бурятия и контрольно-счетных органах муниципальных образований республики в 2012 году; о принятии 3 декабря 2012 года Федерального закона № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» в части внесения изменений в ст.136 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Получены необходимые раздаточные материалы.

Заключение

Проведенными контрольными мероприятиями установлено в целом соответствие расходования бюджетных средств действующему федеральному, республиканскому законодательству, нормативным правовым актам органов местного самоуправления муниципального образования «Муйский район». Вместе с тем, обращается внимание на имеющие место систематические нарушения приказов Минфина России "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" в части несоблюдения методологии классификатора сектора операций государственного управления, нарушения статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части неэффективного расходования бюджетных средств, нарушения Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете».

Нарушения, выявленные Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» в 2012 году, свидетельствуют о том, что в ходе формирования и исполнения бюджета еще имеются достаточные резервы совершенствования бюджетного процесса и укрепления финансовой дисциплины.

В 2013 году Контрольно-счетная палата продолжит свою деятельность с учетом новых задач и требований Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

Председатель Контрольно-счетной палаты

МО «Муйский район» В.А.Миронов