Республика Бурятия Муйский район
Совет депутатов муниципального образования «Муйский район»
Контрольный орган муниципального образования «Муйский район»
ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МУЙСКИЙ РАЙОН» ЗА 2013 ГОД
Отчет подготовлен в соответствии с требованиями Положения о Контрольно-счетной палате МО «Муйский район» и планом работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район». Организация деятельности Контрольного органа МО «Муйский район» при осуществлении финансового контроля в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. строилась на основе принципов законности, объективности, независимости, гласности и последовательной реализации всех форм финансового контроля: предварительного, оперативного (текущего) и последующего контроля.
Компетенция Контрольного органа МО «Муйский район» определена Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 г. №131-ФЗ, Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» от 07.02.2011 г. №6-ФЗ, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Муйский район», Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Муйский район», Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Муйский район».
В 2013 году работа Контрольного органа осуществлялась в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования «Муйский район» на основе утвержденного годового плана работы на 2013 год, сформированного в рамках задач, определенных Положением о Контрольно-счетной палате МО «Муйский район».
В штате Контрольного органа числится 1 единица – Председатель Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район». В 2013 году при проведении контрольных мероприятий привлечений специалистов на договорной основе не производилось.
В период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» проведено 18 контрольных мероприятий, в том числе ревизий финансово-хозяйственной деятельности учреждений – 9, проверок по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности- 3, аналитических экспертных мероприятий – 6.
В результате проведенных контрольных мероприятий в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. в ревизуемых учреждениях выявлено финансовых нарушений всего на сумму 724981,68 руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств – 44837,72 руб.;
- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 40606,11 руб.;
- недоплата суточных за время служебной командировки- 600 руб.;
- переплата суточных за время служебной командировки- 500 руб.;
- переплата за проживание за время служебной командировки- 200 руб.;
- переплата заработной платы- 279,68 руб.;
- переплата в государственные внебюджетные фонды- 73,28 руб.;
- несвоевременное оприходование основных средств, повлекшее за собой искажение бухгалтерской отчетности- 6977 руб.;
- принятие к учету авансовых отчетов без приложения подтверждающих расходы документов- 16500 руб.;
- недоначисление заработной платы- 4745,4 руб.;
- недополученный доход бюджета городского поселения «Северомуйское»- 9000 руб.;
- начисление зарплаты водителям без подтверждающего факт работы документа (путевого листа)- 427627,24 руб.;
- прочие финансовые нарушения- 173035,25 руб.
Деятельность Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г.
1. Подготовлен отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» за 2012 год (январь 2013 года);
2. На основании письма Счетной палаты Республики Бурятия подготовлен и направлен в адрес Счетной палаты Республики Бурятия отчет об основных показателях деятельности Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» за 2012 год;
3. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» № 65 от 12 февраля 2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (Акт от 22.02.2013 г.).
При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» установлено всего финансовых нарушений на сумму 5407,48 руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств – 5054,52 руб.;
- переплата заработной платы- 279,68 руб.;
- переплата в государственные внебюджетные фонды- 73,28 руб.
Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» вынесено следующее представление:
- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования бюджетного законодательства Российской Федерации;
- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря
- переплату заработной платы в сумме 279,68 руб. восстановить за счет виновных лиц;
- в табелях учета использования рабочего времени отражать дни нахождения в служебных командировках в соответствии с изданными распоряжениями на служебные командировки;
- учетную политику администрации МО ГП «Поселок Таксимо» привести в соответствие с действующим законодательством;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения трудового и бюджетного законодательства Российской Федерации.
Объем проверенных бюджетных средств: 4066023,95 руб.
Принятые меры: согласно письму Администрации МО ГП «Поселок Таксимо» от 05.03.2013 г. приняты следующие меры по устранению нарушений: суммы переплаты заработной платы удержана из заработной платы главного бухгалтера, произведен перерасчет отчислений и налогов на оплату труда; учетно-налоговая политика приведена в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ и Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика».
4. На основании письма Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» от 02.03.2012 г. №8, по распоряжению Контрольного органа МО «Муйский район» от 26.02.2013 г. №66, согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год, Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за 2012 год.
Установлено, что исполнение бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за 2012 год соответствует Бюджетному кодексу РФ, Положению о бюджетном процессе в городском поселении «Поселок Таксимо», утвержденным решениям сессии Совета депутатов в части бюджета МО ГП «Поселок Таксимо». Порядок определения перечня и кодов целевых статей и видов расхода бюджета соответствует действующим Приказам Минфина Республики Бурятия. Параметры действующего бюджетного законодательства соблюдены (Заключение от 14.03.2013 г.).
5. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» № 67 от 18 марта 2013 г., согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2012 год.
Установлено, что отчетность об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2012 год соответствует требованиям нормативных правовых актов по составу, содержанию и представлению. Показатели Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2012 год (ф.0503117) по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета соответствуют данным, содержащимся в бюджетной отчетности главных администраторов средств местного бюджета (заключение от 01.04.2013 г.).
6. Согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за 2012 год.
Установлено, что исполнение бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» за 2012 год соответствует Бюджетному кодексу РФ, Положению о бюджетном процессе в городском поселении «Северомуйское», утвержденным решениям сессии Совета депутатов в части бюджета МО ГП «Северомуйское». Порядок определения перечня и кодов целевых статей и видов расхода бюджета соответствует действующим Приказам Минфина Республики Бурятия. Параметры действующего бюджетного законодательства соблюдены (Заключение от 08.04.2013 г.).
7. На основании Протокола заседания штаба по подготовке к Отопительному зимнему сезону 2012-2013 гг. от 11 марта 2013 года, утвержденного главой МО «Муйский район» Б.П.Дондуповым, комиссией в составе Председателя Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» и специалиста по экономическому планированию и анализу отрасли ЖКХ проведена проверка финансового состояния ЗАО «Энерготранс» по состоянию на 01.03.2013 г. (справка от 15.03.2013 г.)
Установлено:
- За период с 01.09.2012 года по 01.03.2013 года поступило всего доходов предприятия (без учета бюджетных субсидий) на сумму 96576416,44 руб., в том числе выручка от оказанных коммунальных услуг от населения и предприятий на расчетные счета и в кассу ЗАО «Энерготранс» на сумму 83326416,44 руб.
Из полученных доходов произведено расходование денежных средств (без учета бюджетных субсидий) на сумму 98174847,63 руб. В структуре произведенных расходов наибольший удельный вес приходится на «оплату за уголь»- 36119 тыс.руб. или 36,8%, на «заработную плату»- 31396 тыс.руб. или 32%, «выдача денежных средств под отчет на приобретение материальных запасов»- 7271 тыс.руб. или 7,4%.
- За период с 01.09.2012 г. по 31.01.2013 г. произведены расчеты за потребленную электроэнергию с ОАО «Бурятэнергосбыт» всего на сумму 5000 тыс.руб. Задолженность ЗАО «Энерготранс» перед ОАО «Бурятэнергосбыт» по состоянию на 01.02.2013 г. составила 10954 тыс. руб.
- За период с 01.09.2012 г. по 01.03.2013 г. фонд оплаты труда работников ЗАО «Энерготранс» составил 48770,704 тыс.руб., из них на работников ИТР приходится 12926,488 тыс.руб. (26,5%).
- Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.02.2013 г. составила 40300013 руб., в том числе:
- перед поставщиками- 24356,586 тыс.руб. (из них авансовые платежи бюджетных учреждений- 4139,113 тыс.руб.);
- перед работниками по заработной плате- 1259 тыс.руб.;
- ЕСН- 8568 тыс.руб.;
- подоходный налог – 4364 тыс.руб.;
- НДС – 1751 тыс.руб.
- Общее снятие оплаты в связи с некачественным предоставлением коммунальных услуг за период с 01.09.2012 г. по 28.02.2013 г. составило 5748026,23 руб., вследствие чего, недополучено доходов и отнесены расходы на убытки на общую сумму 5748026,23 руб.
- Вследствие несвоевременной оплаты населением и предприятиями за предоставленные коммунальные услуги предприятием ЗАО «Энерготранс» недополучено доходов на общую сумму 30373722,01 руб.
8. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» № 69 от 23 апреля 2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 29.04.2013 г.).
При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Совета депутатов муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с финансовых нарушений не установлено.
Установлено, что в нарушение Приказа Минфина Российской Федерации от 13.06.1995 г. №49 (в ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» членом инвентаризационной комиссии назначено материально-ответственное лицо, которое является лицом, заинтересованным в результатах инвентаризации.
Объем проверенных бюджетных средств: 2061244,46 руб.
Принятые меры: из членов инвентаризационной комиссии исключено материально-ответственное лицо.
9. Согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год на основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №68 от 10 апреля 2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Районного Совета депутатов за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 22.04.2013 г.).
При ревизии финансово-хозяйственной деятельности районного Совета депутатов МО «Муйский район» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. выявлено финансовых нарушений всего на сумму 32299,21 руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате пеней за несвоевременную оплату налогов – 14172,21 руб.;
- несоблюдение методологии применения КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 11150,0 руб.;
- несвоевременное оприходование объектов основных средств, повлекшее за собой искажение бюджетной отчетности- 6977 руб.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- в сроки, установленные актами ревизий финансово-хозяйственной деятельности, исполнять представления по устранению выявленных нарушений;
- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;
- в авансовых отчетах заполнять все необходимые реквизиты;
- подотчетными лицами соблюдать требования Постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» в части правильного оформления командировочных удостоверений;
- к авансовым отчетам по служебным командировкам прилагать краткие отчеты о выполнении задания во время служебной командировки;
- своевременно отражать в бухгалтерском учете поступление объектов основных средств;
- не допускать включений в состав инвентаризационной комиссии материально-ответственных лиц;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного, бухгалтерского и трудового законодательства.
Объем проверенных бюджетных средств: 5042934,58 руб.
Принятые меры: согласно представленной Районным Советом депутатов МО «Муйский район» информации специалистами отдела бухгалтерского учета и отчетности соблюдается методология применения КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления), не допускается в дальнейшем неэффективное использование бюджетных средств, своевременно отражаются поступления основных средств и материалов, устранены нарушения в командировочных удостоверениях од отметке выбытия и прибытия, в авансовых отчетах заполняются все необходимые реквизиты.
10. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №70 от 06 мая 2013 г. Председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 28.05.2013 г.).
При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Управление городского хозяйства и имущества» установлено всего финансовых нарушений на сумму 10154,72 руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате юридическим лицам пеней – 1385,61 руб.;
- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 8369,11 руб.;
- недоплата суточных за время служебных командировок- 400 рублей.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования Бюджетного кодекса РФ;
- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленному факту несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;
- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря
- недоплату суточных в сумме 400 рублей выплатить;
- поставить на бухгалтерский учет в качестве основного средства лазерный МФУ, приобретенный в качестве материального запаса.
Объем проверенных бюджетных средств: 22610165,28 руб.
Принятые меры: согласно представленной МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» информации от 31.05.2013 г. №64: проведено совещание со специалистами по результатам ревизии, учтены все замечания; недоплата суточных в сумме 400 рублей перечислена на картсчета лицам, которым произведена недоплата; принтер лазерный МФУ поставлен на бухгалтерский учет в качестве основного средства.
11. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №71 от 04 июня 2013 г., согласно плану работы на 2013 год, председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 27.06.2013 г.).
При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» за 2012 год установлено всего финансовых нарушений на сумму 61468 руб., в том числе:
- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) - 500 руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств- 1,0 руб.;
- прочие финансовые нарушения- 60567 руб.;
- переплата суточных- 400 руб. (в ходе ревизии переплата суточных восстановлена в кассу МУК ГДК «Верас»).
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- кассовые операции вести строго в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации №40 от 22.09.1993 г., помещение кассы изолировать;
- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленному факту несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;
- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- не допускать переплат суточных за время служебных командировок. При однодневных служебных командировках выплату суточных не производить;
- не допускать авансирование (предоплату) работ, не предусмотренное в условиях муниципальных контрактов;
- не допускать включений в состав инвентаризационной комиссии материально-ответственных лиц;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного, бухгалтерского и трудового законодательства;
- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря
Объем проверенных бюджетных средств: 10289095,7 руб.
Принятые меры: согласно представленной МУК ГДК «Верас» информации от 18.07.2013 г. №105 в учреждении усилен контроль за эффективным использованием бюджетных средств, соблюдаются требования действующего бюджетного законодательства, соблюдается правильность оформления муниципальных контрактов и договоров.
12. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №72 от 04 сентября 2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 06.09.2013 г.).
При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» установлено всего финансовых нарушений на сумму 300,18 руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств– 0,18 руб.;
- переплата за проживание во время служебной командировки- 200 руб. (возмещено в кассу учреждения в ходе ревизии);
- недоплата суточных- 100 руб.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- не допускать неэффективного использования бюджетных средств;
- на письменных заявлениях подотчетного лица о выдаче подотчетных сумм работником бухгалтерии проставлять отметку об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по ранее полученным авансам;
- не принимать к учету расходы по авансовым отчетам без приложения подтверждающих документов;
- недоплату суточных в сумме 100 рублей выплатить;
- соблюдать требования Постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»;
- не допускать включения в состав инвентаризационной комиссии материально-ответственных лиц.
Объем проверенных бюджетных средств: 6366827,36 руб.
Принятые меры: согласно представленной МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» информации от 12.09.2013 г. в учреждении усилен контроль за эффективным использованием бюджетных средств, недоплату суточных за время служебной командировки в сумме 100 рублей обязуются выплатить до 01.10.2013 г.
13. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №73 от 10 сентября 2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования «Муйский район» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 26.09.2013 г.).
За ревизуемый период в Администрации МО «Муйский район» установлено всего финансовых нарушений на сумму 87440,03 руб., в том числе:
- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 9615 руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств – 23434,92 руб.;
- недоплата суточных за время служебных командировок - 100 руб.;
- переплата суточных за время служебных командировок- 100 руб.;
- принятие к учету авансовых отчетов без документов, подтверждающих произведенные расходы- 15000 руб.;
- прочие финансовые нарушения (ущерб бюджету муниципального образования «Муйский район» вследствие несвоевременного взыскания в судебном порядке задолженностей за уволенными лицами)- 39190,11 руб.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;
- соблюдать требования бюджетного законодательства. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств;
- соблюдать требования Постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Не допускать недоплат и переплат суточных за время служебных командировок. Недоплату суточных в сумме 100 рублей выплатить, переплату суточных в сумме 100 рублей восстановить за счет виновных лиц;
- не принимать к учету расходы по авансовым отчетам без приложения необходимых оправдательных подтверждающих расходы документов. Неправомерно принятые к учету расходы в сумме 15000 руб. восстановить за счет виновных лиц;
- восстановить за счет виновных лиц, допустивших несвоевременное взыскание в судебном порядке задолженности за уволенными лицами, причиненный бюджету ущерб в сумме 39190,11 рублей;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации;
- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету.
Объем проверенных бюджетных средств: 719462667,24 руб.
Принятые меры: согласно представленной Администрацией МО «Муйский район» информации специалистами отдела бухгалтерского учета и отчетности соблюдается методология КОСГУ; в соответствии с требованиями бюджетного законодательства не допускается в дальнейшей работе неэффективное использование бюджетных средств; недоплата суточных перечислена, переплата суточных восстановлена; бухгалтерский учет ведется согласно Инструкции по бюджетному учету.
14. На основании письма Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» от 02.10.2013 г. №60, по распоряжению Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» от 08.10.2013 г. № 74 председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена проверка по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ «Северомуйский тепловик» за период с 01.10.2012 г. по 01.09.2013 г. (акт от 11.10.2013 г.).
За проверяемый период установлено всего финансовых нарушений на сумму 467300,24 руб., в том числе:
- недополучено в доход бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» вследствие неуплаты арендной платы за пользование муниципальным имуществом- 7000 рублей;
- начисление заработной платы водителям за период с 01.10.2012 г. по 31.12.2012 г. без подтверждающего факта работы водителей документа (путевого листа) - 427627,24 руб.;
- производилась доплата за спецпитание (молоко) за вредные условия труда (работа с компьютером) без проведения аттестации рабочих мест работникам ИТР- 23001 руб.;
- производилось взимание платы с населения за откачку септиков по тарифам, не согласованным с Советом депутатов МО ГП «Северомуйское»- 9672 руб.
Кроме того, установлены следующие нарушения:
- предприятие МУП ЖКХ «Северомуйский тепловик» зарегистрировано в Межрайонной ИФНС №4 по Республике Бурятия 22.10.2012 г., тем не менее, фактически начало свою деятельность с 01.10.2012 года;
- произведены расходы на заправку автотранспорта, не принадлежащего МУП ЖКХ «Северомуйский тепловик»;
- путевые листы за период 01.10.2012 г. по 31.12.2012 г. проверке не представлены вследствие их отсутствия;
- списание горюче-смазочных материалов производилось без применения «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 г. Горюче-смазочные материалы списываются по факту заправки; в проверяемый период на автотранспорте предприятия показания спидометров не снимались вследствие нахождения спидометров в нерабочем состоянии;
- допускаются нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее предписание:
- кассовые операции вести строго в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;
- своевременно перечислять арендную плату за пользование муниципальным имуществом.
- не допускать расходов на автотранспорт, не принадлежащий предприятию;
- завести журнал регистрации путевых листов. Своевременно выписывать путевые листы. Списание ГСМ производить в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 г.;
- составлять ежемесячные отчеты по списанию горюче-смазочных материалов;
- принять меры по устранению неисправностей спидометров на автотранспорте предприятия;
- к авансовым отчетам прилагать Отчеты о выполненной работе в командировке, согласованные с руководителем структурного подразделения в письменной форме, при направлении в командировку выписывать «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении» (форма №Т-10а).
- своевременно утверждать тарифы на оказываемые коммунальные услуги;
- исполнять Постановления администрации МО ГП «Северомуйское»;
- неправомерно выплаченные средства на доплату за спецпитание за вредность в сумме 23001 руб. восстановить за счет виновных лиц;
- тарифы на откачку септиков согласовать с Советом депутатов МО ГП «Северомуйское»;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства.
Объем проверенных средств: 41263518,01 руб.
Принятые меры: информация об устранении выявленных нарушений в адрес Контрольно-счетной палаты не поступала.
Материалы проверки переданы в Прокуратуру Муйского района.
15. На основании плана работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов в первом чтении (заключение от 18.11.2013 г.).
Установлено, что Проект бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.
Проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2014 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» для муниципального образования «Муйский район» установлен предельный норматив формирования расходов на содержание органа местного самоуправления в сумме 31581,2 тыс.руб. Предусмотренные проектом бюджета муниципального образования «Муйский район» расходы на содержание органов местного самоуправления, не превышают норматива, установленного проектом Постановления Правительства Республики Бурятия.
Параметры действующего бюджетного законодательства при составлении проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов в первом чтении соблюдены.
16. На основании плана работы Контрольно-счетной палаты на 2013 год проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Поселок Таксимо» на 2014 год в первом чтении (заключение от 21.11.2013 г.).
Установлено, что проект бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» на 2014 год в первом чтении разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.
В соответствии с проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2014 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» превышение норматива расходов на содержание органа местного самоуправления не установлено.
17. На основании плана работы Контрольно-счетной палаты на 2013 год проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2014 год в первом чтении (заключение от 19.11.2013 г.).
Установлено, что проект бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2014 год в первом чтении разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.
В соответствии с проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2014 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» превышение норматива расходов на содержание органа местного самоуправления не установлено.
Контрольно-счетной палатой вынесены следующие рекомендации:
- предусмотреть в доходной части бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2014 год доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;
- предусмотреть в расходной части бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2014 год средства по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты» по соглашению «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 04.09.2012 г. №1.
18. На основании распоряжения Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» №75 от 30 октября 2013 г., согласно плану работы Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» на 2013 год, председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Хозяйственник» за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г. (акт от 25.11.2013 г.).
За ревизуемый период в муниципальном казенном учреждении «Хозяйственник» установлено всего финансовых нарушений на сумму 16506,68 руб., в том числе:
- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 10972 руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств- 789,28 руб.;
- недоначисление заработной платы- 4745,4 руб.
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее представление:
- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;
- на письменных заявлениях получателей о выдаче сумм под отчет работником бухгалтерии делать отметку об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам;
- соблюдать требования бюджетного законодательства. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств;
- принять меры по взысканию дебиторской задолженности, числящейся за ИП «Верховых И.Ю.» с апреля 2010 года, в сумме 23034,36 руб., за ООО «Титан-Т» -в сумме 208649,70 руб.
- произвести доначисление заработной платы директору МКУ «Хозяйственник» на сумму 4745,4 руб.
- производить внезапные снятия остатков горюче-смазочных материалов в баках автотранспорта МКУ «Хозяйственник».
- в соответствии с п.11 Инструкции применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010 г. №157н при брошюровке первичных учетных документов в тома листы в томах следует нумеровать.
- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря
Объем проверенных бюджетных средств: 13732496,59 руб.
Принятые меры: согласно представленной МКУ «Хозяйственник» информации по устранению нарушений, специалистами отдела бухгалтерского учета и отчетности соблюдается методология КОСГУ; в дальнейшей работе не допускается неэффективное использование бюджетных средств; в ноябре 2013 года произведено доначисление заработной платы директору МКУ «Хозяйственник»; своевременно составляются акты снятия показаний спидометров и производятся снятия остатков ГСМ в баках автотранспорта; бухгалтерский учет ведется согласно инструкции по бюджетному учету.
19. В целях исполнения Протокола заседания бюджетно-балансовой комиссии при Правительстве Республики Бурятия по муниципальному образованию «Муйский район» от 07.10.2013 г. председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена проверка правильности заключения договоров на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд до 100 тыс.руб. за период с 01.01.2013 г. по 01.07.2013 г. в следующих учреждениях:
- МКУ «Районное управление образования»;
- МБОУ ДОД «Северомуйская детская школа искусств»;
- МБОУ ДОД «Таксимовская детская школа искусств»;
- Администрация МО «Муйский район»;
- МКУ «Хозяйственник».
Установлено, что в соответствии с Федеральным законом «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 г. №94-ФЗ, Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 7 июня 2011 г. N 273 «Об утверждении номенклатуры товаров, работ, услуг для нужд заказчиков» договора заключены по одноименным товарам, одноименным работам, одноименным услугам на суммы, не превышающие 100,0 тысяч рублей в квартал (Справка от 12.12.2013 г.).
20. На основании письма Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» от 09.12.2013 г. №84, по распоряжению Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» от 11.12.2013 г. № 76 председателем Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район» проведена проверка по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ «Северомуйский тепловик+» за период с 01.09.2013 г. по 01.12.2013 г. (акт от 13.12.2013 г.).
За проверяемый период установлено всего финансовых нарушений на сумму 44105,14 руб., в том числе:
- недополучено в доход бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское» вследствие неуплаты арендной платы за пользование муниципальным имуществом- 2000 рублей;
- приняты к учету командировочные расходы и.о.директора МУП ЖКХ «Северомуйский тепловик+» без приложения документов, подтверждающих факт направления работника в служебные командировки (Приказов на командировки, командировочных удостоверений, Отчетов по командировкам) всего на сумму 1500 руб.;
- в нарушение Положения о премировании работников предприятия, за период сентябрь-ноябрь 2013 года начислены текущие премии работникам предприятия (рабочим) при отрицательном балансе предприятия и при отсутствии свободных денежных средств всего на сумму 38993,14 руб., в том числе основным работникам- 30861,90 руб., работникам по договорам ГПХ – 8131,24 руб.;
- производилось взимание платы с населения за откачку септиков всего на сумму 1612 руб. по тарифам, не согласованным с Советом депутатов МО ГП «Северомуйское».
Контрольно-счетной палатой вынесено следующее предписание:
- своевременно перечислять арендную плату за пользование муниципальным имуществом;
- принять меры по устранению неисправностей спидометров на автотранспорте предприятия;
- к авансовым отчетам прилагать Отчеты о выполненной работе в командировке, согласованные с руководителем структурного подразделения в письменной форме, при направлении в командировку выписывать «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении» (форма №Т-10а);
- неправомерно выплаченные средства на оплату командировочных расходов в сумме 1500 рублей восстановить за счет виновных лиц;
- составлять акты снятия показаний спидометра и ежемесячные акты замеров остатков бензина и дизтоплива в топливных баках;
- документы на списание материальных запасов подшить в тома и упорядочить;
- при отрицательном балансе предприятия и при отсутствии свободных денежных средств предприятия не производить начисление премий работникам предприятия;
- после проведения инвентаризации и закрытия затратных счетов подсчитать финансовый результат деятельности предприятия
- тарифы на откачку септиков согласовать с Советом депутатов МО ГП «Северомуйское»;
- в кратчайшие сроки решить вопрос с Межрайонной налоговой инспекцией России №9 о применении упрощенной системы налогообложения на предприятии;
- принять меры по снижению дебиторской задолженности населения и предприятий за оказанные коммунальные услуги;
- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства.
Объем проверенных средств: 10897531,98 руб.
Принятые меры: информация об устранении выявленных нарушений в адрес Контрольно-счетной палаты не поступала.
Выводы:
План работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район» на период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. выполнен в полном объеме и в установленные сроки.
Проведенными проверками установлено в целом соответствие расходования бюджетных средств действующему федеральному, республиканскому законодательству, нормативным правовым актам органов местного самоуправления муниципального образования «Муйский район». Вместе с тем, обращается внимание на имеющие место систематические нарушения приказа Минфина России "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" в части несоблюдения методологии классификатора операций сектора государственного управления, а также нарушения статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части неэффективного расходования бюджетных средств.
Председатель Контрольно-счетной палаты
МО «Муйский район» В.А.Миронов